اثر ساختار مالیات بر مخارج مصرفی در اقتصاد ایران

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

1 دانش آموخته دکتری اقتصاد، دانشگاه رازی، کرمانشاه

2 دانشیار گروه اقتصاد، دانشگاه رازی، کرمانشاه

چکیده

چکیده :

در اقتصاد ایران مالیات مهمترین و بالاترین منبع در آمدی دولت از منابع عمومی در بودجه عمومی است، بطوریکه نزدیک به دو سوم درآمد عمومی دولت از بودجه عمومی را مالیاتها شکل می‌دهند. ساختار مالیاتها از پنج قسم مالیات تشکیل می‌شود که در قالب مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقیم جمع می‌شوند و در قوانین بودجه سالیانه مقدار آن پیش بینی و مصوب می‌شود. در این مقاله بر اساس سری‌های زمانی در 50 سال گذشته از 1399 -1350 اثر هریک از انواع مالیات بر مخارج مصرفی با استفاده از مدل پویا خود رگرسیون توزیعی با وقفه‌های گسترده در ایران بررسی شده است. نتایج پژوهش حاکی از آن است که در کوتاهمدت هر واحد تغییر در مالیات بر مصرف کالا و خدمات و واردات با تاثیر آنی منفی 1/38و منفی 2/9 واحد مخارج مصرفی را کاهش می دهد . همچنین در کوتاه مدت هر واحد مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی بیش از 7- واحد کاهش مخارج مصرفی را خواهد داشت علاوه بر این مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و واردات در بلند مدت اثر منفی نسبتا بالایی بر مصرف دارند. اما مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و مالیات بر ثروت در هر دو دوره زمانی اثر مثبت بر مصرف دارند. ضمن اینکه تولید ناخالص داخلی و تشکیل سرمایه ثابت ناخالص نیز در کوتاه مدت و بلند مدت اثر مثبت بر مصرف و مخارج مصرفی دارند باضافه مصرف از وقفه اول خود تاثیر مثبت دارد، اما در وقفه‌های دوم و سوم تاثیر منفی دارد. علاوه بر این الگوی ecm یا ضریب تصحیح خطا نشان می دهد. اگر در هر دوره رفتن به سوی تعادل از خطای 100 دنبال شود، خطای عدم تعادل در دوره بعد به 26/- تعدیل شده و بصورت زیگزاکی با تصحیح خطا به سمت مقدار تعادلی خود میل می کند.

کلیدواژه‌ها

موضوعات


  1. اسرا آلپ  و اونال سون (2019) پویایی مصرف نهای خانوار، نقش ثروت، نشریه صحفه نخست.

    https://doi.org/10.1016/j.cbrev.2019.03.002

    اشرفی پور، محمدعلی (1392). آثار سیاستهای مالی بر مصرف بخش خصوصی در ایران. دانشکده اقتصاد دانشگاه ملی ایروان ارمنستان، مجله اقتصادی شماره های 7 و 8 مهر وآبان ، 1392.

     http://ejip.ir/article-۱-۶۳۷-fa.html

    اکبرزاده، معین، صادقی شاهدانی ، مهدی ، مداح مجید (1397). «بررسی تأثیر مالیات بردرآمد اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) بر سطح هزینه خانوارهای شهری و روستایی» فصلنامه پژوهش و سیاست‌های اقتصادی، شمارۀ 89، زمستان 1397.

    http://qjerp.ir/article-۱-۲۲۶۵-fa.html

    انصاری نسب، مسلم، تراب، فاطمه ( 1394). بررسی آثار کوتاه مدت و بلندمدت مالیات بر مصرف و مالیات بر درآمد بر مصرف بخش خصوصی در اقتصاد ایران. فصلنامه سیاستهای مالی و اقتصادی، سال سوم، شماره 12، زمستان 1394.

    http://qjfep.ir/article-1-270-fa.html

    ایزد خواستی، حجت (1396). تحلیل اثرات اصلاح سیاست مالیاتی بر متغیرهای کلان قتصادی در ایران: رویکرد خرید پیشاپیش نقد. تحقیقات مدل سازی اقتصادی، شماره 28.

    http://jemr.khu.ac.ir/article-۱-۱۴۴۹-fa.html

     ایزدخواستی، حجت، دلالی اصفهانی، رحیم،صمدی، سعید( 1394). اثرات رفاهی جایگزینی مالیات بر مصرف به مالیات تورمی با اثرات جانبی و فراغت در اقتصاد ایران. نشریه مطالعات اقتصادی ایرانیان، دوره 4، شماره 2، آذر 1394دانشگاه اصفهان.

    https://doi.org/10.22099/ijes.2015.4119

    برانسون، ویلیام اچ ، (1392). تئوری و سیاستهای اقتصاد کلان، ترجمه شاکری عباس، نشر نی ، ص   306 -302  

    تشکینی، احمد (1393). اقتصاد سنجی کاربردی به کمک مایکروفیت، فصل نهم، تهران، نشر نور

    توماس، آرونسون، اولوف، جوهانسون-استنمن (2021). یادداشتی در مورد، وضعیت بهینه مالیات، مصرف و بیکاری، نشریه اقتصاد بخش عمومی، شماره 200.

    https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2021.104458

    چن، لین، لی، وی، یانگ، اکسیو (2023). تغییر نوآوری شرکت: شواهد بین المللی در مورد پذیرش مالیات بر مصرف، نشریه مقالات پژوهشی مالی، شماره 56.

    https://doi.org/10.1016/j.frl.2023.104137

    حسن‌زاده جزدانی، علیرضا (1399). بررسی واکنش متغیرهای کلان اقتصادی نسبت به مالیات در اقتصاد ایران در چارچوب مدل تعادل عمومی پویای تصادفی. مجله توسعه و سرمایه دانشگاه کرمان،1399.

    http://DOI: 10.22103/jdc.2020.11447.1037

    دادگر، یداله (1397). اقتصاد بخش عمومی، دانشگاه مفید قم.ص 294-292

    راغفر، حسین، موسوی، میرحسین ، افروزکلاردهی، الهه ، فولادی، معصومه (1395). بررسی اثرات سیاست‌های مالیاتی بر رفاه مصرف‌کننده در قالب الگوی تعادل عمومی نسل‌های همپوش (OLG. دانشکده اقتصاد، دانشگاه تهران، پژوهشنامه مالیاتی، دوره ۲۴،  شماره 31.

    http://taxjournal.ir/article-۱-۹۸۰-fa.html

    سالم، علی اصغر ، غلامی، الهام (1401). برآورد نرخ بهینه مالیات بر کالاهای مصرفی آسیب‌رسان به سلامت در ایران. فصل نامه پژوهش­ها و سیاست های اقتصادی، دوره 30 شماره 101.

    http://qjerp.ir/article۱-۳۱۷۹-fa.html

    سانجیت، دامی، علی، ال نویحی ( 2007 ). چرا مردم مالیات می­پردازند؟ نظریه چشم‌انداز در مقابل نظریه مطلوبیت مورد انتظار، نشریه اقتصاد رفتاری، شماره 64.

    https://doi.org/10.1016/j.jebo.2006.08

    سپهردوست، حمید، محتشمی، سارا ،تارتار، محسن (1399). "تأثیر مالیات بر معادلات ساختاری بخش تقاضای اقتصاد کلان ایران با استفاده از رویکرد بیزین" سیاست گذاری اقتصادی، دانشگاه یزد، دوره 12، شماره 24.

    https://civilica.com/doc/1935538

    شیرین بخش، ماسوله، شمس اله، صلوی تبار ، شیرین " پژوهش های اقتصاد سنجی" ناشر ، نور علم ، 1395، ص 132.

    فخر حسینی، سید فخرالدین، کاویانی میثم (1402). در مقاله، تأثیر نرخ‌های مالیاتی در برخی متغیرهای اقتصادی در چارچوب سیاست‌های کلی اقتصاد مقاومتی.  فصلنامه سیاست­های راهبردی کلان، دوره 11، شماره  42                                                         . doi: 10.30507/jmsp.2022.340296.2417

    فراهتی محبوبه و ابونوری اسمعیل (1396). «اثر نامتقارن مالیات بر توزیع درآمد در ایران» پژوهش‌نامه مالیات، شمارۀ سی‌نهم، پائیز 1397، دوره 26 ، شماره 39

     http://taxjournal.ir/article-۱-۱۵۳۵-fa.html

     کارلوس کو نسا، بولی، کیان لی (2020). پیامدهای رفاهی تغییر مالیات بر مصرف، مجله دینامیک و کنترل اقتصادی شماره 120.https://doi.org/10.1016/j.jedc.2020.103991

    کلمنت، کر بوننیر، (2014). شواهدی از تابع قیمت غیر خطی مالیات­های مصرف نشریه اقتصاد بخش عمومی، شماره 118. 

    https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2014.07.001

     محمدی؛ حسین (1393)؛ اقتصاد سنجی سری های زمانی؛ تهران – نشر قلم. ص 145   

     مرزبان، حسین، صارم، مهدی (1394). بررسی هزینه های رفاهی مالیات حق الضرب و مالیات بر مصرف. پژوهش ها و سیاست های اقتصادی، شماره 74، تابستان 1394.

    http://qjerp.ir/article-1-970-fa.html

    مکیان ، سید نظام الدین، توکلیان، حسین ، نجفی فراشاه، سید محمد صالح، (1398) ، بررسی اثر شوک مالیاتهای مستقیم بر تولید ناخالص داخلی و تورم، فصلنامـه اقتصاد مالی سال سیزدهم ، شماره 94 ، زمستان 1398 .

    https://civilica.com/doc/1569721

    موسوی، بقیه اله، فرازمند، حسن ، آرمن، سید عزیز، سید امین ، منصوری (1400). «اصلاح نظام مالیاتی و پویایی متغیرهای کلان اقتصاد ایران» پژوهشنامه مالیات، شمارۀ 54، تابستان 1401.

    http://taxjournal.ir/article-۱-۲۱۵۴-fa.html

    مولایی، محمد، عدی، علی (1395). "بررسی شوک‌های موقت و دائمی در آمد بر مصرف خانوار در ایران. " فصل نامه نظریه-های کاربردی اقتصاد، سال سوم، شماره 3، پائیز 1395 .

    https://civilica.com/doc/703649

    نادر،گایانه،  علی، طیب نیا علی، کوثر، یوسفی ، کوثر، ( 1401) ، آثار تولیدی مالیات بر مصرف و مالیات بر درآمد سرمایه ، پژوهشنامه مالیات/شماره پنجاه و پنج

    http://taxjournal.ir/article-۱-۲۲۰۰-

    نوفرستی، محمد (1400). اقتصاد سنجی کاربردی داده های سری زمانی، تهران دانشگاه شهید بهشتی، مرکز چاپ و انتشارات 1400 ص 38، 84-73، 146-135

     Erosa , A; Gervais, M; Optimal Taxation in Life-Cycle Economies, Journal of Economic Theory, Volume 105, Issue 2, August 2002, Pages 338-369

    1. https://doi.org/10.1006/jeth.2001.2877

    Ashrafipour, M; (2013), Effects of financial policies on private sector consumption in Iran, Faculty of Economics, National University of Yerevan, Armenia, Economic Journal, Nos. 7 and 8, Mehr and Aban, 2013 (In Persian).

    Bossie, A; The asymmetric response of the economy to tax changes before and after 1980, The North American Journal of Economics and Finance, Volume 51, January 2020, 101075.

    Ansari Nesab, M; Torab;F (2014) Examining the short-term and long-term effects of consumption tax and income tax on private sector consumption in Iran's economy, Financial and Economic Policy Quarterly, third year, number 12, winter, 2014 (In Persian).

    Branson, William H; (2021) Theory and policies of macroeconomics, translated by Shakri Abbas, published by Nay . (In Persian).

    Conesa , C; Li , B; Li, Q; Welfare implications of switching to consumption taxation, Journal of Economic Dynamics and Control Volume 120, November 2020,

    https://doi.org/10.1016/j.jedc.2020.103991

    Onyinyechi, C; Omodero,The Consequences of Indirect Taxation on Consumption in Nigeria, Journal of Open Innovation: Technology, Market, and Complexity, Volume 6, Issue 4, December 2020, 105

    https://doi.org/10.3390/joitmc6040105

    Lin, C; Wei, L; Xu, Y;  (2023) Transforming firm innovation: International evidence on consumption tax adoption, Finance Research Letters

    https://doi.org/10.1016/j.frl.2023.104137

    Carbonnier, C; The incidence of non-linear price-dependent consumption taxes , journal of public economic , volume 118, October 2014.

    Dadgar, Y; (2017), public sector economics, Mofid University of Qom.

    Alp, E; Seven , Ü; The dynamics of household final consumption: The role of wealth channel, Central Bank Review, Volume 19, Issue 1, March 2019, Pages 21-32.

    Farahti,M; Abonouri;I; “Asymmetric effect of tax on income distribution in Iran, (2016) " Research Journal of Taxation, No. 39, Fall 2017. (In Persian)

    Fakhreddin, S; fakhre, h; Kaviani, M; (2023) in the article, the effect of tax rates on some economic variables in the framework of the general policies of the resistance economy, Macro Strategic Policy Quarterly, Volume 11, Number 42  (In Persian).

    Farahti,M;and Abonouri, I; Asymmetric effect of tax on income distribution in Iran, (2016) " Research Journal of Taxation, No. 39, Fall 2017. (In Persian).

    Raghfar,H; Mousavi,M; Afrooz;E i, Masoumeh Fuladi;K (2016) Investigating the effects of tax policies on consumer welfare in the form of the general equilibrium model of overlapping generations (OLG), Faculty of Economics, University of Tehran, Tax Research Journal, No. 31   (In Persian).

    Hassanzadeh Jezdani, A; (2019), Examining the response of macroeconomic variables to taxes in the Iranian economy within the framework of the stochastic dynamic general equilibrium model, Development and Capital Journal of Kerman University, 2019 . (In Persian).

    Izad khasti, H; (2016) Analysis of the effects of tax policy reform on macroeconomic variables in Iran: the approach of buying cash in advance, Economic Modeling Research, No. 28. (In Persian).

    Izad khasti, H; Dalali Esfahani, R; Samadi S; (2014), Welfare Effects of Replacing Consumption Tax with Inflation Tax with Side Effects and Leisure in Iran's Economy, Iranian Economic Studies Journal, Volume 4, Number 2, December 2014 (In Persian).

    Alves, J; Afonso, A; (2019). “Tax structure for consumption and income inequality: an empirical assessment”. Original Article

    http://link.springer.com/10.1007/s13209-019-00202-3

    Carlos Conesa, J;  Li , B; Li, Q;  ‘Welfare implications of switching consumption taxation, Journal of Economic Dynamics and Control.

    Ayşe K; and, Hüseyin, S; (3 February 2015).“Taxes and Private Consumption Expenditure”, Munich Personal RePEc Archive

     https://mpra.ub.uni-muenchen.de/61857/

    Jacob, M; Vossebürger, R; The role of personal income taxes in corporate investment decisions, Journal of Corporate Finance Volume 77, December 2022, 102275.

    https://doi.org/10.1016/j.jcorpfin.2022.102275

    Makian, S; Tavaklian, H;  Najafi Farashah, S; (2018), Studying the effect of direct taxes shock on GDP and inflation, Financial Economics Quarterly, 13th year, No. 94, Winte.

    Mohammadi; H (2013); Econometrics of time series; Tehran - Nash Qalam. (In Persian).

    Mousavi,B; Farazmand, H;  Mansouri, A, S; S(2021) "Tax system reform and the dynamics of macroeconomic variables of Iran" Research Journal of Taxation, No. 54, Summer 2022.  . (In Persian).

    Marzban, H; Sarem, M; (2014) Investigating welfare costs of royalty tax and consumption tax, economic researches and policies, number 74, summer 2014 (In Persian).

    Molaei, M; adi, A; (2015) "Investigation of temporary and permanent income shocks on household consumption in Iran" Quarterly of Applied Economic Theories, third year, number 3, fall 2015. (In Persian).

    Moeen, A, Mehdi, M; M (2017) "Investigation of the impact of income tax on legal entities (companies) on the level of expenditure of urban and rural households" Economic Research and Policy Quarterly, No. 89, Winter 2017. (In Persian).

     

    Gayaneh, N; Tayabnia A; Yousefi, K; (2022), Effects of production consumption tax and capital income tax, tax research paper/number fifty-five

    Nofarsti, M; (1400), applied econometrics of time series data, Tehran Shahid Beheshti University, Printing and Publishing Center 1400. (In Persian).

    Salem,A; Gholami, E; (2022) Estimation of the optimal tax rate on health-damaging consumer goods in Iran, Economic Research and Policy Quarterly, Volume 30, Number 101 . (In Persian)

    , Dhami, S; al- nowaihi , A; (2007), Why do people pay Taxes? Prospect theory verus expected utility theory, Journal of Economic Behavior & Organization,volume,64,September 2007

    Sepherdoost, H; Mohtashmi, S; Tartar, M; (2019) "Effect of tax on the structural equations of the demand sector of Iran's macroeconomics using the Bayesian approach" Economic Policymaking, Yazd University, Volume 12, Number 24. (In Persian).

    Tomer Blumkin 1; Bradley J; Yosef Ganun , R; ‘ Are income and consumption taxes ever really equivalent? Evidence from a real-effort experiment with real goods, European Economic Review, Volume 56, Issue 6, August 2012, Pages 1200-1219

    https://doi.org/10.1016/j.euroecorev.2012.06.001

    Nguyen,T,V; Khieu, Hoang; (2020).” Does a global wealth tax reduce inequality?”, February 2020.

    https://doi.org/10.1016/j.rie.2020.02.004

    Aronsson, T; Johansson-Stenman, O; ‘A note on optimal taxation, status consumption, and unemployment, Journal of Public Economics Volume 200, August 2021, 104458 .

    Teshkini, A; (2013); Applied econometrics with the help of microfit, ninth chapter, Tehran, Noor Alam publishing house. (In Persian).