برآورد کشش‌های مالیاتی در ایران به تفکیک انواع مالیات‌ها: رویکردی غیرخطی و نامتقارن

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

1 دانشجوی دکتری اقتصاد، دانشکده اقتصاد و کارآفرینی، دانشگاه رازی، کرمانشاه، ایران.

2 دانشیار اقتصاد، دانشکده اقتصاد و کارآفرینی، دانشگاه رازی، کرمانشاه، ایران .

3 دانشیار اقتصاد، دانشکده اقتصاد و کارآفرینی، دانشگاه رازی، کرمانشاه، ایران.

چکیده

مالیات یکی از مهمترین منابع درآمدی دولت‌ها و یکی از ابزارهای سیاستی برای بهبود در توزیع درآمدها است.، در همین راستا ارزیابی عکس العمل انواع درآمدهای مالیاتی به رشد اقتصادی در جهت شناخت ظرفیت مالیاتی کشور مهم و دارای ارزش است. پژوهش حاضر با به کارگیری رهیافت رگرسیون چندک و روش خودرگرسیون باوقفه توزیعی غیرخطی و استفاده از شواهد آماری ایران طی دوره 1398-1360 نشان می‌دهد که در چندک‌های بالای مالیاتی، اثر مثبت رشد اقتصادی بر مالیات در انواع مالیات‌ها افزایش یافته است، همچنین با توجه به اینکه مالیات کالاها و خدمات بالاترین سهم در درآمدهای مالیاتی دارد، پایین بودن کشش مالیاتی آن می‌تواند تا حد زیادی پایداری درآمدهای دولت را کاهش دهد. اما مالیات­های مستقیم، مالیات بر درآمد و مالیات بر حقوق به دلیل دارا بودن کشش بالاتر، نقش مهمی را در پایداری درآمدهای دولت دارند، تایید اثرات متقارن شوک مثبت و منفی رشد اقتصادی بر انواع مالیات‌ها نشان دهنده پایین بودن مالیات نسبت به ظرفیت بالقوه مالیات و عدم توانایی نظام مالیاتی در جهت پیاده سازی مالیات ستانی کارآمد است. بنابراین تمرکز بر توسعه فعالیت‌های دارای ارزش افزوده بالا و مالیات‌های با کشش بالاتر نقش مهمی را در ثبات درآمد دولت خواهد داشت.

کلیدواژه‌ها


Abbasian E, Jafari M, Nasiroleslami E, Farzaneh Mohammadi F. (2017). The Short and Long-run Elasticities of Tax Base Response to Business Cycles in Iran. The Journal of Economic Modeling Research,  8(28) :7-33 (in Persian).
Basheer, M., Ahmad, A., & Hassan, S. (2019). Impact of economic and financial factors on tax revenue: Evidence from the Middle East countries. Accounting, 5(2), 53-60.‏
Bruckner, M. (2012). An instrumental variables approach to estimating tax revenue Elasticity's: Evidence from Sub-Saharan Africa. Journal of Development Economics, 98(2), 220-227.
Gurdal, T., Aydin, M., & Inal, V. (2021). The relationship between tax revenue, government expenditure, and economic growth in G7 countries: new evidence from time and frequency domain approaches. Economic Change and Restructuring, 54(2), 305-337.‏
Hajati O, Farazman H, Afagheh M, Armen S A.(2020). Estimation of Income Elasticity and Tax Capacity with Concentration on the Components of Tax Revenues in Khuzestan Province. The Journal Of Planning and Budgeting, 24 (4) :97-124 (in Persian).
Khadan, J. (2020). Long and short-run tax buoyancies in small states, Economics Bulletin, 40(1): 821-827.
Khodabakhshi, A., & Yarmohamadi, Z. (2022). Investigating the capacity and tax effort in terms of GDP with oil and without oil in Iran. Public Sector Economics Studies, 1(1), 1-22 (in Persian).
Machado, R., & Zuloeta, J. (2012). The impact of the business cycle on elasticities of tax revenue in Latin America. Inter-American Development Bank, 1-41.
Maddah, M., & Norouzi, Z. (2016). Estimating Tax Buoyancy using Co-integration Technique. Journal of Economics and Modeling, 7(27), 71-96 (in Persian).
 Mahmoodzadeh, M., Setodehnia., M. (2017). Estimating Tax Lags and Price Elasticity in Tax Groups of Golestan Province. Journal of Tax Research, 25 (33) :117-147 (in Persian).
Manan, A. (2022). Assessing the Determinants of Tax Revenue: Empirical Evidence from Pakistan.‏ Pacific Business Review, 14(11): 69-84.
Moreno Espinosa, J., Beltrán Godoy, J. H., & Mata Mata, L. (2020). Effect of economic growth and legal complexity on the Value Added Tax. Contaduría y administración, 65(4), 1-27.
Moreno, M. A., & Maita, M. (2014). Tax elasticity in Venezuela a dynamic cointegration approach. Central Bank of Venezuela.‏
Muduli, D. K. & Manik, N. (2020). Tax Structure and Economic Growth in General Category States in India: A Panel Auto- Regressive Distributed Lag Approach. Theoretical and Applied Economics, XXVII, 2(623): 225-240.
Musgrave, R. (1987). Tax Reform in Developing Countries. The Theory of Taxation in Developing Countries. Newbery, D. and Stern, N: New York: Oxford University Press.
Musgrave, R., Musgrave., P. (2014). public finance in theory and practice, translated by Mohammadi, M and Ebrahimifar, Y. publisher: Planning and Budget Organization (in Persian).
Ofori, I. K., Obeng, K. C., & Yeltulme Mwinlaaru, P. (2021). Effect of exchange rate volatility on tax revenue performance in Sub-Saharan Africa. Available at SSRN 3844224.‏
Paolo, D; Jalles, J. (2017), How Buoyant is the Tax System? New Evidence from a Large Heterogeneous Panel, IMF Working Paper, WP/17/4
Pesaran, M. H., Shin, Y., & Smith, R. J. (2001). Bounds testing approaches to the analysis of level relationships. Journal of applied econometrics, 16(3), 289-326.‏
Rivas, L. A. (2003). Income Taxes, Spending Composition and  Long-Run Growth, European Economic Review, 47(3): 27-477.
Sadeghi, H., Asgharpor, H., Mahmoodzadeh., M (2004). Investigating the price elasticity and the lag of tax revenue collection in Iran, 39(2): 112-134(in Persian).
Wijaya, S. (2020). Determinant of Value Added Tax Revenue in ASEAN (the Association of Southeast Asian Nations) Countries. International Journal of Management, 11(9):‏ 1453-1463.